Skattelov (Spørsmål om skatter) boks 12a kode v Ekspert: Bruce W. Tyler, EA - 7212009 Spørsmål SPØRSMÅL: Jeg er forvirret om mengder registrert i boks 12a med en kode v på min W-2 form. Skulle dette bli rapportert på en Federal 1040-avmeldingsskjema Hvis ja, hvor SVAR: Hei Jennifer, kan jeg spørre hva som er ditt yrke SPØRSMÅL: Jeg er en analytiker. Hvorfor spør du SVAR: Hei Jennifer, Nå som jeg tenker på det, behøvde jeg ikke å vite hva yrket ditt var - min unnskyldning. Min opprinnelige tenkning var å se om du var i et yrke som generelt gir aksjeopsjoner. Håper du fikk mitt siste svar. Gi meg beskjed hvis jeg kan hjelpe deg videre. Bruce W. Tyler, EA Lancaster, CA. SPØRSMÅL: Ingen bekymringer. Takk for din siste respons. Det var veldig hjelpsomt. Men jeg hadde en annen queston. På den rettferdige markedsverdien rapporteres som inntekt. Er jeg skattepliktig på total brutto fortjeneste. Svar Det er et veldig godt spørsmål, og en person kan komme i trøbbel med jeg skal anta at du ikke betalte noen skatter på opsjonene da de var gitt til deg (gi meg beskjed hvis jeg er feil på dette). Dette skjer vanligvis bare for folk som jobber for et offentlig selskap, og verdien av opsjonene kan lett bestemmes når den er gitt. Vanligvis trener folk og selger umiddelbart sine alternativer etter hvert som de blir interessert (kan trene dem). Dette høres ut som det du gjorde. Hvis du trente i et tidligere år, men ikke umiddelbart selger, kan dette bli mye mer komplisert. Hvis dette er tilfelle, gi meg beskjed. Beløpet som inngår i W-2 (boks 12, kode V) bør være verdien av alternativene du utøvde og umiddelbart solgt MINDRE beløpet du opprinnelig betalte for dem. Så vi kan si at du hadde mulighet til å kjøpe 1000 aksjer til 10 aksjer (10 000) i 2005. I 2009 utøvde og solgte du aksjene til 25 aksjer. Beløpet på W-2, boks 12, kode V skal være 15 000 (Salgspris på 25 1000 aksjer 25 000 MINDER beløpet opprinnelig betalt 10 1000). Heres den forvirrende delen: Du vil sannsynligvis få en Form 1099B på slutten av året som viser at du solgte 25.000 aksjer. Hvis ikke rapportert på Schedule D i selvangivelsen, vil du få et brev fra IRS som sier at du solgte 25 000 aksjer, og du skylder skatt på den. Ingen bekymringer her. Rapporter salget av aksjene, 25.000 på Schedule D. Rapporter prisen på lageret som det samme, 25.000, begge kjøpt på solgt på samme dato (datoen du faktisk utøvde på solgt dem). Hvis noe av dette ikke er klart, vennligst gi meg beskjed. og jeg tror at du trodde jobben din var forvirrende Bruce W. Tyler, EA Bruce W. Tyler, EA Jeg kan svare på spørsmål med hensyn til følgende: PreparationTax Lov om individuell inntektsskatt (IRS og California), revisjonsrepresentasjonIRS Prosedyrer for personlig og bedriftens Inntektsskatt inkludert appeller, IRS-samlingsprosedyrer for enkeltpersoner, partnerskap og selskaper, Tilbud i kompromiss, Betalingsplaner for avdrag, Straffreduksjon, Inntekt fra kansellering av gjeld. Kraftig erfaring med offentlig sikkerhet (dvs. brannmenn, politibetjente, korrespondentoffiserer osv.) Samt medisinsk industri. Opplev 21 år i skattemessig forberedelse og representasjon Organisasjoner National Association of Enrolled Agents EducationCredentials 4 års regnskap ved Woodbury UniversityUCLA Extension copy2017 Om. Alle rettigheter reservert. Reportering av salg av ikke-kvalifisert opsjonslager av Kaye A. Thomas Nåværende fra 11. januar 2015. Det er vanskeligere enn det å være korrekt å rapportere salg av ikke-kvalifisert opsjonsfond. Innbetaling i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon (noen ganger kalt et ikke-statutert aksjeopsjon) innebærer, i hvert fall fra et skatteperspektiv, to forskjellige transaksjoner: Du bruker muligheten til å kjøpe aksjer på aksjer, og du selger disse aksjene. Ofte skjer de to transaksjonene samtidig som en enkelt hendelse, men avkastningen må gjenspeile to. Skattrapportering for den første, utøvelse av alternativet, krever vanligvis ikke særlig oppmerksomhet. Normalt gir denne hendelsen kompensasjonsinntekt som er lik fortjenesten som ble bygget inn i opsjonen på det tidspunktet du utøvde. For eksempel, hvis du betalte 15 per aksje da aksjen handlet til 20, rapporterer du 5 per aksje i kompensasjonsinntekt. For en ansatt er denne inntekten inkludert i lønnene som er rapportert på skjema W-2, og ikke-ansatte bør se det reflekteres på Form 1099-MISC. Med mindre det var en feil av selskapet som ga opsjonen, vil kompensasjonsinntektene fra utøvelsen av opsjonen bli korrekt reflektert i selvangivelsen dersom du bare rapporterer beløpene på Forms W-2 og 1099-MISC som du normalt ville. Ikke så den andre delen av transaksjonen. Du må rapportere salget av aksjene, og i dette tilfellet bør du ikke stole på skjemaet du mottar. Du må spore opp riktig informasjon på egen hånd. Alt om dette grunnlaget Når du selger aksjer, inkludert aksjer fra å utøve et ikke-kvalifisert alternativ, er gevinst eller tap forskjellen mellom inntektene dine (beløpet du mottok i salget, netto etter broker8217s provisjon og eventuelle andre salgskostnader) og grunnlaget for aksjene. Du bør motta Form 1099-B fra megleren, og gi informasjon til deg (og til IRS) om transaksjonen. Ett element av informasjon på det skjemaet er inntektene fra salget. Du bør kunne stole på dette nummeret. Skjemaet kan også angi grunnlaget for aksjene. Don8217t stole på dette nummeret For aksjer ervervet ved å utøve et ikke-kvalifisert alternativ, vil grunnlaget som vises på Form 1099-B generelt være feil. Dette er ikke broker8217s feil, men snarere på grunn av en feil i måten kostnadsberegningsreglene ble skrevet. For bakgrunn, se Beklager staten IRS-veiledning om ikke-kvalifiserte alternativer. Siden du kan stole på broker8217s nummer, må du selv bestemme grunnlaget. Grunnregelen her er at grunnlaget er summen av (a) beløpet du har betalt for aksjene (det vil si oppløsningsprisen på opsjonen) og (b) mengden av kompensasjonsinntekt du rapporterte i forbindelse med utøvelsen av alternativet. Det er noen detaljer som kan kreve oppmerksomhet ved å anvende denne regelen, og disse forklares på lager fra ikke-kvalifiserte alternativer. Denne salget av aksjer vil vises på skjema 8949. Hvis megleren ikke rapporterte grunnlag, eller du8217 kan bestemme at megleren rapporterte riktig grunnlag (noe som er lite sannsynlig men mulig), skriver du inn det riktige grunnlaget i kolonne (e) og fyller ut resten av skjemaet som angitt. Ingen problemer Problemet er hvordan du skal håndtere situasjonen der du har en Form 1099-B som megleren rapporterte feil grunnlag. Don8217t panikk IRS forstår at dette ofte vil skje, og gir en måte for deg å gjøre justeringen. På skjema 8949 i kolonne (e) du8217ll viser grunnlaget rapportert av megleren, selv om du vet at det er 8282 feil. I kolonne (f) skriver you8217ll BO, koder som indikerer at megleren rapporterte feil grunnlag, og at årsaken var 8220other8221 (det vil si andre enn noen av grunnene til at en bestemt kode er oppgitt). I kolonne (g) viser you8217ll mengden justering for gevinst eller tap som er nødvendig for å komme frem til det riktige resultatet. Tenk negativ. I vanlige tilfeller er grunnlaget som er rapportert av megleren feilaktig fordi justering for inntekt rapportert ved utøvelse av opsjonen utelates. Dette er en positiv justering på grunnlag, men skjemaet krever en justering for gevinst eller tap. Basis trekkes for å bestemme gevinst eller tap, så dette er en negativ justering, som skal vises i parentes. Here8217 er et eksempel hvor du trente og solgte samme dag. We8217er utelater de tre første kolonnene, hvor du vil beskrive lageret og oppgi datoene for kjøp og salg. Oppløsningskursen på opsjonen var 6000, og at8217s hva megleren rapporterte som grunnlag for aksjene. Aksjene ble verdsatt til 11 000, noe som resulterte i et innbyggert overskudd på 5000, slik at størrelsen på erstatningsinntektene du rapporterte, og også mengden av grunnjusteringen som blir et negativt tall i kolonne (g). Inntektene var litt mindre enn 11 000, noe som gjenspeiler en provisjonskommisjon og en liten uoverensstemmelse mellom verdien som ble brukt til å fastslå kompensasjonsinntekter og prisen som aksjene faktisk ble solgt til. Merk at hvis du ikke klarte å gjøre denne tilpasningen, og i stedet avhengig av det grunnlaget som ble rapportert av megleren, ville du betale skatt på en fantom gevinst på 4.948 i stedet for å hevde et tap på 52. Form 8949 Grunnjustering Du bør også legge ved en redegjørelse som forklarer justeringen, slik: Form 8949, salg av XYZ-lager, mislyktes med å justere grunnlaget for kompensasjonsinntekt rapportert om utøvelse av kompenserende opsjon. Beklager staten for IRS-veiledning på ikke-kvalifiserte alternativer av Kaye A. Thomas Nåværende fra 11. januar 2015 IRS doesn8217t forteller deg mye om hvordan du rapporterer inntekt eller gevinst fra ikke-kvalifiserte alternativer, og noen av det de forteller deg, er feil. Skattebehandling av personer som utøver ikke-kvalifiserte alternativer og selger aksjen, er ikke alt det kompliserte. Det er noen ting du trenger å vite, noe som avviger noe avhengig av om du er en ansatt (noen som mottar skjema W-2 som viser lønnsinntekt) eller en uavhengig entreprenør (inntekt rapportert på Form 1099-MISC). IRS har gjort et rot i dette området, og tilbyr en forklaring som bor på forvirrende irrelevanser og utelater viktige punkter. I tillegg er noen av uttalelsene i de relevante informasjonsskjemaene (Form W-2 og Form 1099-B) feil. Publikasjon 525 IRS bruker publikasjon 525 som en catch-all for inntektsrelaterte emner som ikke er omfattet av andre publikasjoner. Det er her som skulle se etter informasjon om ikke-kvalifiserte alternativer (kalt ikke-statlige aksjeopsjoner i denne publikasjonen). Den enkleste måten å trekke den opp er å skrive Pub 525 i en søkemotor. Hva du vil finne er en diskusjon som bruker mye av sin oppmerksomhet mot et rent teoretisk problem som er potensielt forvirrende og av ingen betydning for noen. Dette er spørsmålet om du må rapportere skattepliktig inntekt når du mottar alternativet. Ja, dette er mulig teoretisk. Bare ikke for deg. Eller du, eller deg. Eller noen andre i den virkelige verden. Ingen selskap i Amerika gir opsjoner med lett bestemmbar verdi som beskrevet i denne publikasjonen, men du må vade gjennom en utvidet disseksjon av dette problemet før du kommer til det aktuelle materialet, noe som er for skremmende for å være virkelig nyttig. Hvis du er en ansatt, vil kompensasjonsinntektene du skal rapportere vises på Form W-2. Den er inkludert i total kompensasjonsnummer i boks 1 og også brutt ut i boks 12, identifisert med kode V. Hvis du undersøker skjemaet forsiktig, finner du en forklaring på kode V som forteller deg å se publikasjon 525 og instruksjonene for Schedule D for informasjon om rapporteringskrav. Hvis du er frustrert av det du finner i Pub 525, kan du gå til skjema D-instruksjonene. Ikke bry deg: det er ingenting i det hele tatt i de instruksjonene som omhandler ikke-kvalifiserte alternativer. De eneste alternativene som diskuteres der, er den typen du kjøper og selger gjennom en megler, som styres av helt forskjellige skatteregler enn de som gjelder for ikke-kvalifiserte alternativer. Å henvise folk til Schedule D-instruksjonene var rett og slett en feil. Skjema 1099-B Når du selger aksjene du kjøpte ved å utøve alternativet, bør du motta Form 1099-B. Instruksjoner som følger med dette skjemaet omfatter erklæringen, Hvis verdipapirene ble kjøpt gjennom utøvelse av kompenserende opsjon, har grunnlaget ikke blitt justert for å inkludere beløp knyttet til opsjonen som ble rapportert til deg på et skjema W-2. Det er en annen feil. Sannheten er at denne grunnleggende tilpasningen kanskje eller ikke kan ha blitt gjort. Hvis du tror på denne instruksjonen og antar at grunnjusteringen ikke er gjort, kan du ende opp med å bruke grunnjusteringen en gang til, og deretter underpaying din skatt. Meglere rapporterer feil grunnlag, for det meste Denne merkelige situasjonen oppstod av en snubling i å utarbeide regelverket for kostnadsbasert rapportering fra meglere. Disse reglene krever at megleren skal rapportere grunnlag når du selger aksjer ervervet ved å utnytte opsjon etter 2010. I begynnelsen sa de at megler er tillatt, men ikke pålagt å justere grunnlaget for erstatningsinntektene som er rapportert ved utøvelse av opsjonen. Når IRS prøvde å få meglere til å også sjekke en boks på skjemaet som indikerer om aksjen var fra utøvelse av et alternativ, motsatte meglerne. Statskassen trodde det var 8220unworkable8221 å forlate denne grunnjusteringen som et valgfritt element uten en avkrysningsboks som fortalte om det hadde blitt gjort. De reagerte med en endring i regs som gir den verste mulige løsningen: Meglere må rapportere grunnlag for disse aksjene. For opsjoner som er gitt etter 2013, er meglere ikke lov til å justere basis for inntekt ved å utnytte opsjonen (med andre ord, meglere må rapportere feil grunnlag). For opsjoner som er gitt før 2014, er meglere fortsatt tillatt, men ikke pålagt å gjøre denne tilpasningen. Resultatet er at i nesten alle tilfeller vil megleren rapportere feil grunnlag, ikke fordi megleren har gjort en feil, men fordi det er det som forskriftene krever for nyere alternativer, og de vil sikkert være konsekvente i å håndtere eldre alternativer. For å gjøre saken verre, kan vi imidlertid ikke være sikker på om grunnjusteringen for kompensasjon er gjort, fordi meglere fortsatt har lov til å foreta justering for opsjoner gitt før 2014, hvorav mange vil fortsette å eksistere i mange år. Heldigvis. We8217ve utarbeidet detaljert veiledning om hvordan man rapporterer gevinster eller tap ved salg av aksjer ervervet ved å utøve et ikke-kvalifisert alternativ:
No comments:
Post a Comment