Basis Of Ikke Kvalifiserte Lager Alternativer

Salg av aksjer fra ikke-kvalifiserte opsjoner Skattekonsekvenser når du selger aksjer oppnådd ved å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Når du utøver et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, rapporterer du ordinær kompensasjonsinntekt. Men når du selger aksjen, rapporterer du gevinst eller tap. Basen din for aksjen (brukes til å avgjøre hvor mye gevinst eller tap du rapporterer) inkluderer mengden inntekt du rapporterte for å utøve opsjonen, slik at du ikke blir beskattet to ganger på samme beløp. Rapportering av salg av lager For mange mennesker er et salg av aksjer fra et ikke-kvalifisert alternativ den første opplevelsen i salg av aksjer. Hvis du ikke er kjent med reglene, kan det hende at inntektene blir beskattet to ganger. Ikke vær redd, det skjer ikke. Når du selger aksjer gjennom en megler, får du et skjema som rapporterer resultatene av det aktuelle salget: Form 1099-B. Dette skjemaet forteller ikke hvor mye gevinst eller tap som skal rapporteres. Det forteller bare hvor mye du har mottatt fra salget. Det er opp til deg å finne ut hvor mye gevinst eller tap du rapporterer fra salget. For å gjøre dette må du vite grunnlaget for aksjen. Normalt grunnlaget for lager er bare kostnaden for aksjen (inkludert meglerforetak, hvis noen). Men det er en spesiell regel for aksjer fra ikke-kvalifiserte alternativer. Grunnlag for aksjene dine Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik det beløpet du betaler for aksjene pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. Generelt betyr dette at grunnlaget ditt vil være lik verdien av aksjen på datoen du utøvde opsjonen. Eksempel: Du utøver et ikke-kvalifisert alternativ for å kjøpe 1000 aksjer av aksjer for 15 per aksje når verdien av aksjen er 40 per aksje. Du rapporterer 25 000 erstatningsinntekter (25 per aksje). Grunnlaget for aksjene er 40 per aksje: 15 du betalte pluss 25 du rapporterte som inntekt. Basen din inkluderer ikke noe beløp du betaler til arbeidsgiveren for skattefradrag. Gevinst eller tap Trekk grunnlaget fra beløpet du mottok i salget av aksjene dine for å bestemme gevinst eller tap. Du har et kapitaltap hvis resultatet er et negativt tall ellers har du en gevinst. Holdingsperiode Det er ikke nok å vite hvor mye gevinst eller tap du har. Du må også kjenne din holdingsperiode. Det lar deg vite om gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig. Driftsperioden for denne aksjen begynner når du utøver alternativet. Du kan ikke inkludere tiden du hadde muligheten til. Hvis du selger aksjen ett år eller mindre etter at du har utnyttet opsjonen, er gevinsten eller tapet kortsiktig. Du må vente et år og en dag for å få langsiktig gevinst. Støt fra ikke-kvalifiserte valgregler for å bestemme grunnlaget og holdingsperioden for aksjer fra ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Denne siden forklarer hvordan du bestemmer ditt opprinnelige grunnlag på lager, når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ. Diskusjonen gjør følgende forutsetninger: Du har fått et valg i forbindelse med ytelsen av tjenester (som ansatt, direktør, konsulent, etc.). Alternativet er ikke et opsjonsopsjoner. Alternativet er ikke fritt omsettelig på et etablert verdipapirmarked. Du kjøpte aksjer ved å utøve opsjonen og betale kontant. (Ulike regler, ikke dekket her, gjelder hvis du har betalt for aksjen ved å overgi aksjer av aksjer du tidligere eide.) Merk: Denne siden er en del av vår generelle veiledning for kjøp og salg av aksjer og avtaler bare på grunnlag av aksjene dine. En veiledning for skatteproblemer som involverer ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivopsjoner, vises i vår veiledning til kompensasjon i aksjer og opsjoner. Bakgrunn Du er ikke pålagt å betale skatt på det tidspunktet du mottar et ikke-godkjent alternativ. Alt handlingen, fra et skattemessig synspunkt, skjer når du utøver alternativet. På den tiden betaler du en viss sum penger (utøvelseskursen) for å kjøpe aksjen. Selv om du betaler penger og ikke mottar penger, behandler skatteloven deg som om du fikk inntekt. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom (a) markedsverdien av aksjen du kjøpte, og (b) beløpet du betalte for det. Tanken er at du fikk en fordel ved å kjøpe aksjen for et beløp som er mindre enn verdien, slik at fordelen skal behandles som inntekt. Inntekten behandles som kompensasjon for tjenester. Med andre ord er det vanlig inntekt, ikke kapitalgevinst. Hvis du er en ansatt, er din arbeidsgiver pålagt å rapportere dette beløpet som lønn. Din arbeidsgiver er også pålagt å holde tilbake mot denne inntekten. Men inntektene er ikke i form av kontanter, og arbeidsgiveren kan ikke imøtekomme kravet om tilbakeholdenhet ved å sende aksjer til IRS. Så du kan bli pålagt å betale mer penger (i tillegg til kjøpesummen på aksjen) for å tilfredsstille restriksjonskravet. Bestemme din grunnleggende grunnlag Din opprinnelige basis for aksjen er lik (a) beløpet du betalte for aksjen, pluss (b) beløpet du måtte rapportere som inntekt. Med andre ord, din opprinnelige basis for aksjen er lik sin rettferdige markedsverdi på det tidspunktet du utøvde opsjonen. Ditt opprinnelige grunnlag for aksjen inkluderer ikke noe beløp du måtte ha betalt for å tilfredsstille restriksjonskravet. Disse pengene er en kreditt på dine skatter for året du utøvde opsjonen, men legger ikke til grunn. Holdingsperioden for aksjen (brukes til å avgjøre om du har en langsiktig gevinst når du selger aksjen) begynner på dagen du utøver alternativet. Du har ikke lov til å inkludere tidsperioden når du holdt alternativet. Eksempel: I 1999 fikk du muligheten til å kjøpe 200 aksjer av XYZ (arbeidsgiver) til 25 per aksje. Du var ikke pålagt å rapportere noen inntekt på den tiden. I 2001, da aksjen handlede på 40, utøvde du muligheten. Du betalte 5000 til å kjøpe 200 aksjer verdt 8000. Dette betyr at du hadde inntekter på 3000. For å tilfredsstille restriksjonskravet (føderalt og statlig) måtte du betale ytterligere 930. Basen på aksjen er 8.000. Din inntekt for 2001 inkluderer 3.000 fra å utøve opsjonen, og din innskuddsbonus inkluderer tilleggsbeløpet du betalte. Merk: Teknisk sett inneholder grunnlaget for aksjen tre ting. I tillegg til de to nevnte ovenfor (beløpet som er betalt for aksjen og beløpet av inntekten du hadde), inkluderer det alt beløp du betalte for å motta det ikke-kvalifiserte alternativet. Det er uvanlig å betale noe for et ikke-kvalifisert alternativ, så i de fleste tilfeller vil ditt grunnlag bare inkludere de to nevnte elementene. Hvordan unngå å betale dobbelskatt på ansattes aksjeopsjoner Enhver som deltar i et aksjeopsjonsalternativ eller en aksjekjøpsplan på jobb kan overpay deres skatter mdash kanskje med mye mdash hvis de donrsquot forstår et rapporteringskrav som trådte i kraft i 2014. Under kravet må alle meglere rapportere kostnadsgrunnlag på Form 1099-B for aksjer som ble kjøpt og solgt på eller etter Jan. 1, 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan på en måte som kan resultere i dobbeltbeskatning, med mindre ansatt gjør en tilpasning på skjema 8949. Det nye kravet gjelder ikke for begrenset lager tildelt ansatte. ldquoItrsquos veldig forvirrende og skummelt, sier Barbara Baksa, administrerende direktør for National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktigste er ikke å anta at kostnadsgrunnlaget rapportert på Form 1099-B er riktig. Du må ha tillit til forståelsen av hvordan dette virker for å rapportere justeringen og ikke være redd for at IRS vil behandle det som en feil på din side. Verdikapitalkompensasjon er vanlig i Bay Area, spesielt i tech. Ansatte som solgte selskapets aksje i fjor, skulle begynne å motta 1099-tallet i midten av februar. IRS har ikke gått ut av veien for å advare skattebetalere om denne tikkende bomben. Ansatte bør være oppmerksom på alt de får fra arbeidsgiver - og meglerfirmaene og sterkt vurdere å konsultere en skattemessig. Mæglerfirmaer bruker Form 1099-B til å rapportere salg av aksjer og andre verdipapirer til kunder og IRS. Kostnadsgrunnlaget er det du betalte for aksjen, inkludert provisjoner. Inntekt er det du fikk fra salget, etter provisjoner. I et normalt aksjesalg er forskjellen mellom kostnadsgrunnlaget og inntektene rapportert som en gevinster eller tap på Schedule D. End of story. Men aksjer kjøpt under en ansatt alternativ eller kjøpsplan er forskjellig. Minst er noe av overskuddet ditt ansett som kompensasjon og beskattet som vanlig inntekt. Det vil bli inkludert som lønn, i boks 1 i W-2-skjemaet. Men salget må også rapporteres på Schedule D. Og i den ligger det gnidd: Med mindre du justerer kostnadsgrunnlaget, ved å legge til i kompensasjonskomponenten, blir beløpet beskattet to ganger mdash som vanlig inntekt og en gevinst. Fra 2011 til 2013 hadde meglere muligheten til å gjøre denne tilpasningen for den ansatte og rapporterte riktig kostnadsgrunnlag på Form 1099-B. Og de fleste gjorde det. Under de nye reglene kan meglere ikke foreta denne justeringen på aksjer ervervet på eller etter 1. januar 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan. De kan kun rapportere ujustert grunnlag, eller hva den ansatte betalte for aksjen. For å unngå dobbeltbeskatning må ansatt gjøre en justering på skjema 8949. Advarsel: Ikke bruk boksen merket ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B for å gjøre denne tilpasningen som er for noe annet helt. Informasjonen som trengs for å gjøre justeringen vil trolig være i tilleggsmateriale som følger med 1099-B. Aksjeopsjons eksempel Letrsquos starter med et enkelt eksempel: Si at du ble gitt et opsjon om å kjøpe aksjer i firmaet ditt på 10 per aksje. (Vi antar at dette er et ikke-kvalifisert opsjonsopsjoner aksjeopsjoner er litt forskjellige, men også under det nye kravet.) Når aksjen er på 30, trener du alternativet og selger aksjen samtidig. Du har en gevinst på 20. Alt er vanlig inntekt. ldquo Selskapet vil holde skatt og rapportere det 20 på W-2 som inntekt. Mekleren vil utstede en 1099 for salget. Det vil inkludere et kostnadsgrunnlag på 10, hva du betalte for aksjen. Men grunnlaget er virkelig 30, sier Baksa. For å unngå å betale skatt på det to ganger, må du foreta en justering på skjema 8949. Hva skjer hvis du utnytter muligheten i 2014, når markedsprisen er 30, men hold fast på aksjen og selg den for 40 i 2015 I dette tilfellet , 20 vil bli lagt til W-2 for 2014, men du vil få en 1099-B for 2014. For 2015 vil du få 1099-B-visning 10 i kostnadsbasis og 40 i salget. For å unngå dobbeltbeskatning på 20, må du foreta en justering på skjema 8949. De resterende 10 vil bli beskattet som en gevinst. For aksjer ervervet i henhold til en personalekjøpsplan, avhenger justeringen av hvor lenge du lager aksjen etter kjøpet. Scenariene er for komplekse til å gi eksempler på dette punktet. Vær oppmerksom på at de nye reglene gjelder bare for aksjer kjøpt i 2014 eller senere under disse planene. Itrsquos ikke klart hva oppkjøpt betyr. Noen meglerfirmaer bruker datoen da et aksjeopsjon ble gitt da anskaffelsestidspunktet noen bruker datoen da et aksjeopsjon ble utøvd. For aksjekjøpsplaner er oppkjøpsdatoen vanligvis kjøpsdato, sier Baksa. I alle fall, for aksjer som ble anskaffet under en av disse planene innen 2014, har meglere muligheten til å rapportere riktig grunnlag (justert) eller feil grunnlag (ujustert). Ikke alle meglere rapporterer det på samme måte. For konsistens vil noen meglere, inkludert E-Trade og Fidelity, rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer solgt i 2014 under disse planene, uansett når de ble kjøpt. Fidelity vil inkludere justert basis i et tilleggsdokument. Charles Schwab tar en tilnærming til aksjeopsjoner og en annen for aksjekjøpsplaner. Det bemerkes at opsjoner vanligvis ikke vestrer, eller blir tilgjengelige for salg, i minst ett år etter tildelingsdatoen. Som et resultat av dette solgte svært få kunder lager i 2014 som også ble gitt i 2014. Så for 2014 vil det rapportere justert grunnlag for alle aksjer kjøpt gjennom opsjoner. For 2015 og deretter vil det rapportere ujustert grunnlag for alle opsjonsaksjer. For aksjer ervervet under personaloppkjøpsplaner, vil Schwab imidlertid rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer, uansett når de ble kjøpt. Intuit, produsent av TurboTax, sier at ansatte som bruker sin skatteforberedende programvare, vil kunne gjøre de riktige tilpasningene gjennom intervjuprosessen. ldquo Uansett hvordan megleren rapporterer det, skal vi få det riktig, sier Bob Meighan, en visepresident med TurboTax. Bruce Brumberg, grunnlegger av Mystockoptions, sa at de fleste som solgte aksjer kjøpt gjennom opsjons - eller kjøpsplaner, vil få kompensasjonsinntekter og må foreta en justering på skjema 8949 (med mindre megleren har gjort justeringen). De eneste gangene de ikke ville ha kompensasjon, og ikke måtte foreta en justering, er de: bullExercised et incentiv aksjeopsjon og holdt det lenge nok til å få en kvalifiserende disposisjon (minst to år fra tildelingsdato og ett år fra kjøp) . bullExercised et incentiv aksjeopsjon og solgte aksjen for mindre enn de betalte. bullSold aksje oppkjøpt gjennom en kjøpsplan for mindre enn kjøpesummen i en kvalifiserende disposisjon. De nye rapporteringskravene gjelder ikke for begrenset lager. Ansatte betaler ingenting for begrenset lager. Når den vesker, blir hele verdien på opptjeningsdagen behandlet som kompensasjon og lagt til W-2 for det året. Anta at en ansatt får begrenset lager som er verdt 1000 når den vesker og 1500 når den selges. De 1000 blir behandlet som kompensasjon og lagt til employeersquos W-2. Når aksjen er solgt, vil megleren sende en 1099-B som viser salgsutbytte på 1500. Det har aldri hatt til å gi et kostnadsgrunnlag på 1099-B, og fortsatt doesnrsquot. Noen kan gi et kostnadsgrunnlag, og hvis de gjør det, er det vanligvis den justerte basisen, som er 1000. Kathleen Pender er en kolonne i San Francisco Chronicle. Net Worth løper tirsdager, torsdager og søndager. E-post: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender